+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как отражаются проценты по кредиту в бухгалтерском учете

ЦБ РФ от Отражение в бухгалтерском учете начисленных и уплаченных процентов 2. Отражение в бухгалтерском учете начисленных и уплаченных банком - заемщиком процентов по привлеченным средствам 2. Отражение начисленных процентов данная проводка осуществляется в последний рабочий день каждого месяца в том случае, если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы; данная проводка может не осуществляться, если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на один и тот же месяц того же года: Дебет балансового счета N "Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты" по соответствующим статьям или балансового счета N "Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам" по соответствующим статьям или балансового счета N "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам" по соответствующим статьям Кредит балансового счета N "Обязательства банка по уплате процентов" отдельные лицевые счета "Обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам без нарушения сроков" или балансового счета N "Начисленные проценты по вкладам".

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: КАК ВЕРНУТЬ ПРОЦЕНТЫ ПО КРЕДИТАМ: при полном досрочном погашении кредита или ипотеки

Тема 9. УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

ЦБ РФ от Отражение в бухгалтерском учете начисленных и уплаченных процентов 2. Отражение в бухгалтерском учете начисленных и уплаченных банком - заемщиком процентов по привлеченным средствам 2. Отражение начисленных процентов данная проводка осуществляется в последний рабочий день каждого месяца в том случае, если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы; данная проводка может не осуществляться, если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на один и тот же месяц того же года: Дебет балансового счета N "Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты" по соответствующим статьям или балансового счета N "Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам" по соответствующим статьям или балансового счета N "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам" по соответствующим статьям Кредит балансового счета N "Обязательства банка по уплате процентов" отдельные лицевые счета "Обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам без нарушения сроков" или балансового счета N "Начисленные проценты по вкладам".

Фактическая уплата банком - заемщиком процентов без нарушения сроков: В части сумм, ранее отраженных бухгалтерской проводкой, указанной в п. Дебет балансового счета N "Начисленные проценты по вкладам" Кредит балансового счета N "Депозиты физических лиц" или балансового счета N "Депозиты физических лиц - нерезидентов" б если указанная выше бухгалтерская проводка сопровождается уплатой наличных денежных средств через кассу банка или перечислением денежных средств в другой банк, то дополнительно осуществляется следующая бухгалтерская проводка: На сумму процентов, доначисленных с даты осуществления проводки, указанной в п.

Уплата процентов кредиторам банка - физическим лицам наличными денежными средствами через кассу банка или перечислением денежных средств в другой банк сопровождается бухгалтерской проводкой, указанной в пп.

Положения , утв. ЦБ РФ Отражение в бухгалтерском учете начисленных и уплаченных процентов при возврате вкладчикам юридическим лицам, предпринимателям без образования юридического лица и физическим лицам денежных средств по их требованию до истечения срока либо до наступления обстоятельств, предусмотренных соответствующим договором: Дебет балансового счета N "Обязательства банка по уплате процентов" отдельные лицевые счета "Обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам без нарушения сроков" или балансового счета N "Начисленные проценты по вкладам" Кредит балансового счета N "Другие доходы" по статье "Другие доходы" ; 2 на сумму фактически уплаченных процентов: Если бухгалтерская проводка, указанная в п.

Отражение в бухгалтерском учете задолженности по просроченным процентам на соответствующих балансовых счетах в балансе банка - заемщика: Дебет балансового счета N "Обязательства банка по уплате процентов" отдельные лицевые счета "Обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам без нарушения сроков" Кредит балансового счета N "Обязательства банка по уплате процентов" отдельные лицевые счета "Обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам с нарушением сроков" или балансового счета N "Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам" б проценты, начисленные по депозитам физических лиц в установленные договором для выплаты сроки, подлежат отражению на лицевых счетах балансовых счетов по учету депозитов физических лиц, при этом причисление процентов ко вкладу оформляется следующей бухгалтерской проводкой: Дебет балансового счета N "Начисленные проценты по вкладам" Кредит балансового счета N "Депозиты физических лиц" или балансового счета N "Депозиты физических лиц - нерезидентов".

На сумму просроченных процентов, доначисленных с даты осуществления проводки, указанной в п. Дебет балансового счета N "Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты" по соответствующим статьям или балансового счета N "Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам" по соответствующим статьям Кредит балансового счета N "Обязательства банка по уплате процентов" отдельные лицевые счета "Обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам с нарушением сроков" или балансового счета N "Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам".

Проценты, начисленные по депозитам физических лиц, в установленные договором для выплаты сроки подлежат отражению в бухгалтерском учете в следующем порядке: Дебет балансового счета N "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам" по соответствующим статьям Кредит балансового счета N "Депозиты физических лиц" или балансового счета N "Депозиты физических лиц - нерезидентов" 2 если депозитным договором не предусмотрено причисление начисленных процентов ко вкладу: Дебет балансового счета N "Начисленные проценты по вкладам" отдельные лицевые счета "Обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам без нарушения сроков" Кредит балансового счета N "Начисленные проценты по вкладам" отдельные лицевые счета "Обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам с нарушением сроков" ; б на сумму просроченных процентов, доначисленных с даты осуществления проводки, указанной в п.

Дебет балансового счета N "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам" по соответствующим статьям Кредит балансового счета N "Начисленные проценты по вкладам" отдельные лицевые счета "Обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам с нарушением сроков".

Фактическая уплата банком - заемщиком просроченных процентов: Дебет балансового счета N "Начисленные проценты по вкладам" отдельные лицевые счета "Обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам с нарушением сроков" Кредит балансового счета N "Депозиты физических лиц" или балансового счета N "Депозиты физических лиц - нерезидентов" 3 уплата процентов кредиторам банка - физическим лицам наличными денежными средствами через кассу банка или перечислением денежных средств в другой банк сопровождается бухгалтерской проводкой, указанной в пп.

Отражение в бухгалтерском учете начисленных и полученных банком - кредитором процентов по размещенным денежным средствам 2. Отражение начисленных банком - кредитором процентов данная проводка осуществляется в последний рабочий день каждого месяца в том случае, если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы; данная проводка может не осуществляться, если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на один и тот же месяц того же года: Дебет балансового счета N "Требования банка по получению процентов" Кредит балансового счета N "Проценты, полученные за предоставленные кредиты" по соответствующим статьям.

Фактическое получение банком - кредитором процентов в установленные договором сроки. Дебет балансового счета N "Касса кредитных организаций" балансового счета N "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков" или Дебет балансового счета N "Депозиты физических лиц" или балансового счета N "Депозиты физических лиц - нерезидентов" Кредит балансового счета N "Требования банка по получению процентов" 3 если заемщики банка - юридические лица и предприниматели без образования юридического лица, а также физические лица обслуживаются в других банках: Дебет корреспондентских счетов N N , , , , Кредит балансового счета N "Требования банка по получению процентов".

На сумму полученных процентов, доначисленных с даты осуществления проводки, указанной в п. Отражение в бухгалтерском учете просроченной и текущей если к последнему рабочему дню текущего месяца наступил следующий период начисления процентов задолженности по получению процентов на соответствующих балансовых счетах в балансе банка - кредитора по задолженности в сумме основного долга, отнесенной в установленном Банком России порядке к 1 группе риска: Отражение просроченной задолженности по получению процентов: Дебет балансового счета N "Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам" или балансового счета N "Просроченные проценты по кредитам предоставленным" или балансового счета N "Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам" Кредит балансового счета N "Требования банка по получению процентов" если бухгалтерская проводка, указанная в п.

Отражение текущей задолженности по получению процентов если к последнему рабочему дню текущего месяца наступил следующий период начисления процентов , которые в соответствии с требованиями п.

Дебет балансового счета N "Требования банка по получению процентов" Кредит балансового счета "Доходы будущих периодов по кредитным операциям".

Фактическое погашение просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на балансе банка - кредитора по задолженности в сумме основного долга, отнесенной в установленном Банком России порядке к 1 группе риска: Дебет балансового счета N "Касса кредитных организаций" балансового счета N "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков" или Дебет балансового счета N "Депозиты физических лиц" или балансового счета N "Депозиты физических лиц - нерезидентов" Кредит балансового счета N "Просроченные проценты по кредитам предоставленным" 3 если заемщики банка - юридические лица и предприниматели без образования юридического лица, а также физические лица обслуживаются в других банках: Списание текущей и просроченной задолженности по процентам с балансовых счетов банка - кредитора и перенесение ее на соответствующие внебалансовые счета при отнесении задолженности по основному долгу ко 2-й и выше группе риска в установленном Банком России порядке.

В части сумм начисленных, но фактически не полученных процентов, отнесенных в предыдущем месяце на доходы банка, осуществляются следующие бухгалтерские проводки: Дебет балансового счета N "Проценты, полученные за предоставленные кредиты" по соответствующим статьям Кредит балансового счета N "Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам" или балансового счета N "Просроченные проценты по кредитам предоставленным" балансового счета N "Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам.

Дебет балансового счета N "Другие расходы" по статье "Другие расходы" Кредит балансового счета N "Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам" или балансового счета N "Просроченные проценты по кредитам предоставленным" или балансового счета N "Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам.

Сумма начисленных, но фактически не полученных процентов, которые не были отнесены на доходы банка, а также текущая задолженность по процентам списываются следующей бухгалтерской проводкой: Одновременно сумма требований банка по получению процентов переносится на внебалансовый учет: Дебет внебалансового счета N "Просроченные неполученные проценты по выданным межбанковским кредитам" или внебалансового счета N "Просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков" Кредит внебалансового счета Дальнейшее начисление банком - кредитором процентов по кредитам, отнесенным в установленном Банком России порядке ко 2-й группе риска и выше и отражение их на указанных внебалансовых счетах N N , осуществляется в соответствии с договором.

Если в дальнейшем при классификации задолженности по размещенным средствам указанная задолженность из 2 группы риска и выше будет переведена в 1 группу риска в установленном Банком России порядке , то с этого дня учет начисленных процентов должен вестись на соответствующих балансовых счетах.

При этом сумма начисленных процентов, учитываемых на внебалансовых счетах, следующими бухгалтерскими проводками переносится на балансовые счета: Дебет Кредит внебалансового счета N "Просроченные неполученные проценты по выданным межбанковским кредитам" или внебалансового счета N "Просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков" и одновременно Дебет балансовый счет N "Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам" или балансовый счет N "Просроченные проценты по кредитам предоставленным", N "Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам" или Дебет балансового счета N "Требования банка по получению процентов" Кредит балансового счета N "Доходы будущих периодов по кредитным операциям" или Кредит балансового счета N "Проценты, полученные за предоставленные кредиты" по соответствующим статьям - в отношении текущей задолженности по процентам, если указанная бухгалтерская проводка осуществляется в последний рабочий день месяца.

Со дня очередного отнесения задолженности по размещенным средствам ко 2-й группе риска и выше в установленном Банком России порядке начисленные к этому дню проценты переносятся с соответствующих балансовых счетов на соответствующие внебалансовые счета, при этом делаются следующие бухгалтерские проводки: Дебет балансового счета N "Доходы будущих периодов по кредитным операциям" Кредит балансовый счет N "Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам" или балансовый счет N "Просроченные проценты по кредитам предоставленным", N "Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам" или Кредит балансового счета N "Требования банка по получению процентов" и одновременно Дебет внебалансового счета N "Просроченные неполученные проценты по выданным межбанковским кредитам" или внебалансового счета N "Просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков" Кредит внебалансового счета При этом списание текущей и просроченной задолженности по процентам с соответствующих балансовых счетов производится в соответствии с требованиями п.

Одновременно со списанием с баланса банка - кредитора в установленном порядке суммы основного долга и отражением его на внебалансовом счете N просроченная задолженность по начисленным, но не полученным просроченным процентам переносится на внебалансовый счет N следующими бухгалтерскими проводками: Дебет внебалансового счета N "Неполученные проценты по межбанковским кредитам, списанным с баланса кредитных организаций" или внебалансового счета N "Неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам кроме кредитных организаций , списанным с баланса кредитной организации" Кредит внебалансового счета N "Просроченные неполученные проценты по выданным межбанковским кредитам" или внебалансового счета N "Просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков".

Дальнейшее начисление процентов по кредитам, списанным с баланса банка - кредитора, и отражение их на соответствующих внебалансовых счетах осуществляется по усмотрению банка. В случае поступления в дальнейшем денежных средств в уплату процентов делаются следующие бухгалтерские проводки: Дебет балансовых счетов N N , , , , Кредит балансового счета N "Проценты, полученные за предоставленные кредиты" по соответствующим статьям , если задолженность по основному долгу не списана с баланса банка или если списание задолженности по основному долгу с баланса банка и получение по ней процентов произведено в течение одного отчетного года или Кредит балансового счета N "Другие доходы" по символу "Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году" , если задолженность по основному долгу списана с баланса банка и получение по ней процентов произведено в следующем или последующих отчетных годах; 3 и одновременно а если задолженность по основному долгу не списана с баланса банка - кредитора: Дебет внебалансового счета Кредит внебалансового счета N "Просроченные неполученные проценты по выданным межбанковским кредитам" или внебалансового счета N "Просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков" б если задолженность по основному долгу списана с баланса банка - кредитора: Дебет внебалансового счета Кредит внебалансового счета N "Неполученные проценты по межбанковским кредитам, списанным с баланса кредитных организаций" или внебалансового счета N "Неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам кроме кредитных организаций , списанным с баланса кредитной организации".

В случае непоступления денежных средств в погашение просроченной задолженности по начисленным, но не полученным просроченным процентам по истечении пяти лет, указанная просроченная задолженность списывается с внебалансовых счетов одновременно со списанием просроченного основного долга по кредиту с соответствующих внебалансовых счетов следующими бухгалтерскими проводками: Дебет Кредит внебалансового счета N "Неполученные проценты по межбанковским кредитам, списанным с баланса кредитных организаций" или внебалансового счета N "Неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам кроме кредитных организаций , списанным с баланса кредитной организации".

Законодательная база Российской Федерации

Учет процентов по кредитам и займам в налоговом учете в году Сегодня мы разберемся, как вести учет процентов по кредитам и займам в налоговом и бухгалтерском учете в году. Ведь взятые в кредит и займы деньги нельзя учитывать в составе расходов и доходов, при этом проценты, уплаченные по кредиту или займу, можно списать во внереализационные расходы, но у этой операции есть ряд особенностей. В частности, важно точно знать, на какую дату признавать проценты в качестве дохода или расхода, и как правильно рассчитать эту сумму. В каком размере отражать проценты по кредитам и займам в налоговом учете в году Проценты по займам, кредитам и сделанным депозитам можно учитывать в полной сумме, то есть по их фактической ставке, прописанной в договоре. Исключение — это займы и кредиты, признаваемые контролируемыми сделками, такие проценты можно включать в расходы с учетом соответствующего положения Налогового кодекса раздел V.

Об учете кредитов и займов в бухгалтерском учете и пойдет речь в настоящем Проценты по кредитам и займам отражаются в учете отдельно на.

Коммерческий кредит: учет и налоги

Учет финансовых расходов Прежде всего напомним: Конкретизирует это определение п. Так, финансовыми расходами признают: Приведенный перечень не является исчерпывающим и может включать также другие расходы предприятия, связанные с заимствованиями. Например, на наш взгляд, к финансовым расходам следует относить также проценты по товарному кредиту. Обратите внимание: О том, в каких случаях финансовые расходы необходимо капитализировать т. Когда капитализация необходима Капитализация предусмотрена для тех финансовых расходов, которые связаны с созданием приобретением, строительством, производством, выращиванием квалификационных активов. Но не спешите огорчаться!

Законодательная база Российской Федерации

Учет заемного капитала и целевого финансирования Заемные привлеченные источники — средства, предоставленные организации во временное пользование на определенный срок, по истечении которого возвращаются владельцам. Кредиты банков — долгосрочные и краткосрочные суммы, полученные в долг от учреждения банка с условием возврата и выплатой процентов за пользование. Займы — суммы, полученные в долг от юридических и физических лиц на различные цели с условием возврата. Целевое финансирование - полученные средства от других организаций, правительственных органов, предназначенные для осуществления мероприятий целевого назначения. Характеристика заемных средств Кроме собственного капитала, источниками формирования имущества организации являются заемные средства.

Как отразить в бухгалтерском учете Для обобщения информации о состоянии кредитов и займов, которые были получены организацией, предусмотрено два счета.

Бухгалтерский учет кредитов и займов

Продаем товары в рассрочку: Расскажем, как операции по коммерческому кредиту отражаются у кредитора и заемщика с точки зрения бухгалтерского и налогового учета. Правовые основы Понятие коммерческого кредита дано в ст. В ней сказано, что договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, если иное не установлено законом. Таким образом, речь о коммерческом кредите может идти только тогда, когда условия кредитования имеют сопутствующий другому договору купли-продажи, подряда, аренды, на оказание услуг характер.

Расходы в виде процентов в налоговом учете: зимние изменения

Что включают в себя материальные затраты Развитие бизнеса требует, как правило, немалых вложений. Когда же специфика деятельности требует серьезных вливаний, организация бывает вынуждена обращаться за финансовой поддержкой в банк. В первом случае речь будет идти о получении займа, во втором — о кредите. Об учете кредитов и займов в бухгалтерском учете и пойдет речь в настоящем материале. Бухучет кредитов и займов Взаимоотношения, которые возникают между займодавцем и заемщиком, регулируются статьей Гражданского кодекса.

Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по Начислены проценты за пользование кредитом за январь года.

Учет кредитов и займов

Тема 9. Предметом договора займа могут быть как деньги, так и иные вещи, которые определяются родовыми признаками. Договор займа вступает в силу с момента передачи денег или вещей займодавцем заемщику.

Проценты по кредитам относят в состав затрат

Налоговики попытались отказать в учете процентов по кредитам Инвестиционный кредит Бухучет. Проценты по займам, которые берут, чтобы приобрести или создать инвестиционный актив, учитывают в особом порядке. Их включают не в прочие расходы, а в стоимость инвестиционного актива п. Под инвестиционным активом понимается объект, подготовка которого к использованию требует длительного времени и существенных расходов на сооружение или покупку. К инвестактивам, в частности, относят объекты строительства незавершенного строительства , которые впоследствии компания примет на учет в качестве основных средств.

Особенности учета процентов по займам Его первоначальную стоимость формируют в особом порядке, а если на приобретение пошли заемные средства, то нужно правильно учесть причитающиеся с вас проценты.

Проценты по кредитам включаются в стоимость инвестиционных активов

Как отразить в бухгалтерском учете полученные кредиты и займы, а также расходы по ним. В каком порядке учитываются проценты по кредитам и займам для целей налогообложения. Ведение бизнеса, особенно на этапе создания и расширения, требует денежных вложений. Взять в долг можно в банке под общий процент, а можно у деловых партнеров или даже у учредителей на льготных условиях в том числе, на беспроцентной основе. Цели получения кредита займа также могут быть совершенно разными: В зависимости от этих и других параметров условия, сроки, цель привлечения заемных средств порядок учетного отражения кредитов и займов различается.

Начисление процентов по договору займа: проводки

Организация заключила кредитный договор с банком. В соответствии с п. На каком счете целесообразно учитывать расходы по оплате процентов банков - на счетах учета затрат или на счете "Прибыли и убытки"?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Счет. Двойная запись
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Милана

    Что за дурацкий вопрос? Моя жена, я и даю!

  2. Алиса

    Как уже говорил некий неустановленный блогер, искоренить корупцию очень просто, нужно назначить вознаграждение за сдачу доказательств случаев корупции

  3. Афиноген

    Мать корупцыи уменьшит тарифы на газ только Украинской добычи которой кот наплакал,а заграничный газ будет в два раза дороже после её избрания,так как во власти Украины мафия с 90-х которая не заинтересована в том,что бы страна процветала.посмотрите интервью Леонид Ройтман об высших чинах,депутатах,министрах и т.д.все кого не выбрать на выборах все с одной банды.Выборы 2019 спонсировать будет Солнцевская группировка деньги уже обналичуют для этого.

  4. Рената

    Напишу Вам так:исходя из чего такие суммы штрафов?Мелкий предприниматель сейчас такие суммы не заработает за5-8лет,торговли нет,люди сидят без продаж(починов)по неделе,еле могут прокормить себя и свою семью.Физически штрафы уплатить не смогут,получается,что всех в тюрьмы посадят,пол-страны?

  5. Поликарп

    Спасибо за полезные советы и инфу ;)