+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Неустойка по договору займа налогообложение

Об утверждении правил пользования системами коммунального водоснабжения и канализации в Российской Федерации в ред. Согласно п. К сожалению, на деле этот принцип соблюдается не всегда. Как с ним бороться? Сумма процентов вряд ли станет для виновного должника обременительной, поскольку она существенно ниже ставки по банковским кредитам, а неустойку суды существенно снижают на основании ст. Возникает закономерный вопрос:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нужно ли платить налог с неустойки?

Поделиться в соцсетях:

Бухучет и отчетность Организация выиграла суд по взысканию долга с дебитора по договору займа. Суд вынес решение в пользу организации в июле года.

Взысканию подлежат основной долг в размере рублей и неустойка в размере 1 рублей. Исполнительный лист получен. Дебитор долг погашать отказывается, на контакт не идет.

В связи с тем, что взыскать неустойку с должника не удастся, руководитель организации выразил мнение о необходимости ее списания. О том, что в рассматриваемой ситуации сумма неустойки не может быть взыскана с должника, свидетельствует постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, датированное декабрем года.

Как следует организовать бухгалтерский и налоговый учет данной неустойки? Организация выиграла суд по взысканию долга с дебитора по договору займа. Сумма неустойки, присужденной судом, учитывается заимодателем в составе прочих доходов в бухгалтерском учете и в составе внереализационных доходов в налоговом учете.

В связи с окончанием исполнительного производства согласно постановлению судебного пристава-исполнителя сумма неустойки в качестве безнадежного долга может быть отнесена в состав внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Сумма прощенного долга в размере неустойки в бухгалтерском учете учитывается заимодавцем в составе прочих расходов.

Обоснование позиции: Учет неустойки, присужденной судом Налоговый учет Для целей налогообложения прибыли в соответствии с п. Соответственно, если судом принято решение о выплате заимодавцу неустойки, то подлежащие получению суммы включаются в состав внереализационных доходов.

При взыскании долга в судебном порядке обязанность по начислению этого внереализационного дохода у налогоплательщика возникает на основании решения суда, вступившего в законную силу ст. Датой получения таких доходов признается дата вступления в законную силу решения суда, поэтому такие доходы признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором вступило в законную силу решение суда пп.

Москве от Таким образом, при вступлении решения суда в законную силу организация обязана включить в состав внереализационных доходов присужденные в ее пользу суммы неустойки даже в том случае, когда перспектива получить неустойку с должника сомнительна.

Бухгалтерский учет Штрафы, пени, неустойки, а также поступления в возмещение причиненных организации убытков признаются у организации в бухгалтерском учете в составе прочих доходов п. Указанные штрафные санкции, а также возмещение убытков принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных должником в том отчетном периоде, в котором они признаны должником или судом вынесено решение об их взыскании п.

При этом время фактической уплаты санкций должником значения не имеет. Штрафы, пени и неустойки, которые признаны должником или по которым получены решения суда об их взыскании, относятся на финансовые результаты и до их получения или уплаты отражаются в бухгалтерском балансе получателя и плательщика, соответственно, по статьям дебиторов или кредиторов п.

Отметим, что в правоприменительной практике суды нередко указывают на то, что порядок начисления штрафных санкций неустойки в бухгалтерском учете аналогичен порядку признания доходов в налоговом учете, в котором датой получения дохода признается дата признания должником штрафов, пеней и или иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, сумм возмещения убытков ущерба либо дата вступления в законную силу решения суда о взыскании этих сумм смотрите постановления ФАС Московского округа от Для учета расчетов по претензиям Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению утверждены приказом Минфина России от На выделенном субсчете аналитический учет ведется по каждому контрагенту и отдельным претензиям.

Учет прощения долга в части неустойки Налоговый учет Согласно п. Расходами признаются обоснованные экономически оправданные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных ст. При этом расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Расходы, в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика, подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы п. В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и или реализацией п.

При этом к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде, в частности суммы безнадежных долгов пп. При этом п. При этом имеются в виду законодательные и нормативные правовые акты органов государственной власти и органов местного самоуправления законы, указы, постановления, распоряжения, положения, в том числе, в частности, указания Банка России например, о введении моратория на удовлетворение требований кредитора по ссудной задолженности и т.

Как следует из нормы ст. Таким образом, в рассматриваемой ситуации в связи с окончанием исполнительного производства согласно постановлению судебного пристава-исполнителя сумма неустойки может расцениваться в качестве безнадежного долга.

В силу этого обстоятельства у организации появляется право отнести на внереализационные расходы неустойку, отраженную ранее в составе внереализационных доходов. Обязательство, по которому судебный пристав-исполнитель вынес постановление об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа, признается безнадежным долгом, учитываемым для целей налогообложения прибыли организаций в том отчетном периоде, в котором вынесено соответствующее постановление смотрите письма Минфина России от Порядок признания внереализационных расходов при применении метода начисления в налоговом учете регламентирован п.

Для расхода в виде списанной дебиторской задолженности из всего перечня дат признания наиболее подходящими можно назвать последний день отчетного налогового периода по иным аналогичным расходам пп.

Бухгалтерский учет Согласно п. Учитывая тот факт, что при применении метода начисления в бухгалтерском учете расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления п. В данном случае сумму прощенного долга в размере присужденной судом неустойки следует отразить в составе прочих расходов на дату постановления об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного документа взыскателю.

Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 76, субсчет "Расчеты по претензиям" - списана сумма прощенной задолженности в размере неустойки. Рекомендуем ознакомиться с материалами: Расходы от списания нереальной к взысканию безнадежной дебиторской задолженности при налогообложении прибыли; - Энциклопедия решений.

Учет расходов от списания дебиторской задолженности, нереальной к взысканию.

ВС объяснил, когда беспроцентный договор займа превращается в процентный

УСН ЕНВД Если ваши поставщики продавцы или покупатели нарушили условия договора, то закон позволяет потребовать от них компенсировать потери. Есть четыре вида такой компенсации: Законом формы неустоек не определены. На практике применяют два вида неустоек: Размер процентов обычно прописывают в договоре.

Бухгалтерский и налоговый учет неустойки по договору. в бухучете и при налогообложении санкции, предъявленные организации . Срок возврата займа, согласно договору, – 16 февраля этого же года. Деньги.

Пени и штрафы по хоздоговорам: бухучет и налогообложение у получателя

Материал подготовил юрист ЮФ"Логос" Яковлев Дмитрий В статье рассматривается условие о неустойке, а также проблемы взыскания неустойки при невыполнении условий договора денежного займа, а также условия договора о штрафе и пени. В целях надлежащего исполнения условий договора денежного займа договором может быть установлена неустойка. Размер неустойки определяется соглашением сторон. В то же время, при рассмотрении спора суд может уменьшить установленную договором неустойку, если неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения основного обязательства. При этом в отношении должника, осуществляющего предпринимательскую деятельность, снижение размера неустойки возможно только при наличии заявления от него о снижении размера неустойки. Одним из критериев, позволяющих определить соразмерность неустойки, являются средние ставки банковского процента по вкладам физических лиц, существующих в периоды просрочки в месте жительства кредитора или месте нахождения кредитора - юридического лица п. Также в качестве обеспечения исполнения договора денежного займа может быть установлен штраф - единовременная денежная выплата за допущенное нарушение. Штраф может устанавливаться, например, за нецелевое расходование заемных средств или нарушение условия о предоставлении заимодавцу возможности контролировать целевое расходование денежных средств и иные нарушения. Размер штрафа определяется условиями договора, может быть установлен как в твердой сумме, так и в виде процента от суммы займа.

НДФЛ с неустойки и других выплат потребителям

Классический вариант решения этой проблемы — занять у кого-то деньги или взять кредит. Предприятия в этом плане не оригинальны. Когда собственных денежных средств не хватает для нормального ведения хозяйственной деятельности, они обращаются за займом к физическим или юридическим лицам либо берут кредит в банке. В этом спецвыпуске мы рассмотрим договор займа и кредитный договор, а также наиболее распространенные способы обеспечения обязательств по таким договорам — залог и поручительство.

Сейчас организация хочет простить этот заем. Стороны договора займа не являются взаимозависимыми, заемщик не является сотрудником организации-заимодавца.

Компания простила долго своему работнику (договор займа): налоговые последствия

Количество дней пользования денежными средствами Это следует из положений статьи Бухучет Законные проценты, неустойку и проценты за просрочку отразите в составе прочих расходов п. Законные проценты отразите обособленно от санкций. Ведь такие проценты начисляются не по требованию сторон, а на основании закона. Санкции за просрочку включите в состав расходов на дату их признания или в день вступления в законную силу решения суда п.

Договор займа

Понятие неустойки определено в ст. Эта сумма определяется в порядке, предусмотренном договором, условия которого были нарушены. Стороны могут установить любой порядок расчета пеней, который их устраивает. Бухгалтерский учет штрафных санкций В бухгалтерском учете сумма полученных штрафов за нарушение условий договоров в соответствии с п. Соответственно сумма штрафов, уплаченных за нарушение договорных обязательств, учитывается в составе прочих расходов на основании п.

неустойку за ненадлежащее исполнение условий договора, предусмотренную Принципы налогообложения и неустойки, предусмотренной законом.

Самары в пользу Доверителя взыскана задолженность по договору займа в сумме рублей, предусмотренные проценты за пользование займом в размере 50 рублей, неустойка в размере рублей, расходы на оплату государственной пошлины в размере 8 рублей, а всего денежную сумму в размере 1 одного миллиона двадцати трех тысяч семисот рублей Наша практика Решением Красноглинского районного суда г. Самары в пользу Доверителя взыскана задолженность по договору займа в сумме рублей, предусмотренные проценты за пользование займом в размере 50 рублей, неустойка в размере рублей, расходы на оплату государственной пошлины в размере 8 рублей, а всего денежную сумму в размере 1 одного миллиона двадцати трех тысяч семисот рублей ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ г. Самара 18 марта года Красноглинский районный суд г. Самары в составе председательствующего судьи Щетинкиной И.

Вид процента за просрочку — начисляются на просроченную сумму; Курс доллара рублей. Стандартный расчет, осуществляемый по условиям договора. Расчет происходит по формуле: Долг — размер той части займа, которую заемщик еще не вернул. Срок — срок, за который возвращается часть займов.

Средства определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или такое же количество вещей того же рода и такого же качества.

Учет штрафных санкций по договору займа И. Башкирова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Организация оплатила предусмотренные договором займа за несвоевременный возврат основного долга штрафные санкции. Могут ли данные расходы быть учтены в целях налогообложения прибыли? Если да, то в каком порядке? В соответствии с пунктом 1 статьи ГК РФ по договору займа одна сторона займодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. В силу пункта 1 статьи ГК РФ заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.

При расчете налога на прибыль сумму начисленных законных процентов включите в состав внереализационных доходов. Ведь это обычные доходы в виде процентов по долговым обязательствам. Подробнее об этом см. С каких доходов нужно заплатить налог на прибыль.

Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. berpbumapa

    Ахуели уже в край! Походу нам пора начинать выступать за равноправие!

  2. resritasyn

    Он меня увидел, и начал убегать, я болел, бегать было лень, собачку спустил. Собачка ротвейлер, догнала, внятно объяснила, что никто уже никуда не торопится, и все ждут меня.

  3. nipectna

    Здравствуйте, звонил вам на 3 ваших номера, ответа нет!

  4. alnecpyomor

    Не уверена, что по услугам сможет сработать претензия и вообще суд

  5. Измаил

    Это не профессионально

  6. Федосья

    Даное видео нам понравилось, теперь осталось за балашова проголосовать

  7. acagex

    Привет Тарас всё красиво рассказал как по полочкам как всегда УДАЧИ!

  8. Дарья

    Спасибо Тарас за профессиональный толковый комментарий !

  9. sidipal

    Тарас скажи пожалуйста а режим транзита штраф 8500 гривен или они уже его изменили? Спасибо за ответ.